资产审查报告范文

2020-11-30 范文 【 字体: 】 标签 : 范文,审查,报告 浏览量:378万

关于我县国有资产管理工作情况的调研报告

为了切实加强国有资产管理,推进和深化国有资产体制改

革,促进国有资产管理的规范运作,确保国有资产的保值增值。根据工作安排,县国投公司展了我县国有资产管理工作情况的调研。现将调研情况报告如下:

一、我县国有资产管理的现状和成效

(一)健全了资产管理体系。从组织机构看,县国有资产管理局撤销以后,根据机构改革方案,国有资产管理职能划归县财政局,内设国有资产管理股负责全县的国有资产管理工作。2010年,县委、政府决定重组县国有资产投资经营有限公司(以下简称“国投公司”),负责国有资产的运营工作,形成了国有资产管理股、国投公司的二级管理运营体系。

(二)摸清了资产管理家底。年初以来,根据县委、政府的要求,我县开展了清产核资工作,对全县行政事业单位和国有企业的资产进行了全面清查,到2011年5月底,共有24个县直行政事业单位的国有资产移交给了务川国投公司,其中经营性资产面积约6800平方米,非经营性资产房屋面积约54418平方米,土地面积约211676平方米。

(三)改革了资产管理模式。县直行政事业单位全部移交了资产,将资产权属进行了过户,国投公司共接管非经营性资产土地155宗,房屋158栋;接管经营性资产(门面)86个。

(四)规范了资产经营行为。重组后的国投公司,将委托国投公司管理的门面,引入市场运作机制,按照“截时截标、价格优先、价高者得”的原则,进行公开竞价,实行阳光操作,有效规范了产权交易行为,实现了资产收益的最大化。

二、我县国有资产管理存在的主要问题

近年来,县委、政府及其相关部门在加强国有资产管理的工作方面做了大量的工作,取得了积极进展。但从国投公司接手进行实体化管理的工作中来看,也暴露出了管理上的一些弊端和缺陷,深层次的矛盾问题已显现出来。

(一)体制不顺,职责不清。按照国家的管理体制,国有资产为国家统一所有,地方政府代表国家进行分级管理,但是在具体的操作中难以真正有效地实施债权明确的出资人管理职能。此外,由于在移交到国投公司前资产所有权和经营权没有分开,国有资产监管实际分散在若干部门,难以实施有效的监管,导致国有资产的流失,以及给后续管理带来了历史遗留问题。

(二)制度缺失,执行乏力。现在我县管理行政事业单位国有资产主要依据财政部于2006年发布的《行政单位国有资产管

理暂行办法》、《事业单位国有资产管理暂行办法》及《务川自治县国有资产管理办法》,但在地方上未出台相应的实施细则,导致在操作中难以实现有效的监管和运营。有的单位对拆迁、报废、调出甚至出租的资产不报批、不核减;部分单位运用国有资产取得资产收益,但未按照国有资产管理和政府非税收改革的要求实行收支两条线,将其收入未缴入财政,直接用于单位的日常开支和职工福利,甚至有的单位存在着国有资产收益分配个人化,在资产使用环节缺乏了有效的监督机制。

(三)机构不明,管理粗放。我县国有资产管理虽有独立的机构承担,但是由于后续工作没有跟上。目前,行政事业资产管理的触角还没有有效延伸到乡镇,乡镇的一些单位“重钱轻物、重购轻管”,没有建立健全资产核算和管理制度,资产账实不符,家底不清;一些单位资产盲目购臵,随意处臵,浪费严重;由于无有效的监管,一些单位资产出租暗箱操作,经营收益流失严重;一些单位资产收益体外循环,使用效益低下。

(四)管用分离,家底不清。由于我县行政事业单位财务和资产账务核算是县财政结算中心统一集中办理,资产的日常使用和维护由各单位负责,导致资产账账、账实、账卡存在不实,造成固定资产账所反映的内容与实际情况相差甚远。国投公司对新

采购的资产无法掌握其基本情况,无法实现有效的监管和台账的建立。

三、推动我县资产管理创新发展的对策措施

针对目前我县国有资产管理存在的突出问题,当前和今后一个时期,我县国有资产管理要遵循“政府统筹规划、财政精细管理、单位有效使用”的原则,按照“三统一”(统一监管、分类实施,统一配臵、分步到位,统一处臵、规范操作);“两集中”(资产产权向出资人集中、资产收益向财政专户集中);“一盘活”(盘活存量资产、提高资产使用效益)的思路,着力加强以下几项工作。

(一)加强领导,统一认识。国有资产管理工作要创新发展,首先必须在思想认识上有新的提高。国有资产是社会公共资源的重要组成部分,是国家政权建设不可缺少的物质基础,是各级党政机关事业单位履行各项职能、进行社会管理、创造物质财富、为社会公众提供公共服务的基本物质保证。搞好国有资产管理,建立和完善国有资产管理、监督和营运体系,牵涉面广,工作量大,在一定程度上也是利益格局的调整。因此,要切实加强对国有资产管理工作的领导,进一步把我县国有资产管理好、营运好,以推进我县经济社会又好又快发展。财政、审计、监察等部门,要主动当好参谋,进一步加大监督管理力度,确保政令畅通。各

相关部门要从讲政治、讲大局的高度,正确处理改革与发展的关系、局部与全局的关系,大力支持,积极配合,形成合力,整体推进,务求实效。

(二)弄清家底,强化监督。根据年初县委、政府对全县国有资产清理整合的要求,县直各单位、教育系统、乡镇和县级部门延伸到乡镇的事业单位国有资产购臵、新建、使用、处理、报损、移交等各个环节进行跟踪检查,严肃查处违规处臵行为。特别是教育系统内闲臵的校舍,要如实申报,国投公司规范处臵。进一步建立和完善符合我县国有资产统一管理运营要求的各项

制度。完善资产会计账目,做到手续完备、内容真实、数据准确、账目清楚、档案齐全。进一步强化财政、审计、监察等部门在国有资产管理、运营中的监督作用。

(三)理顺体制,完善制度。根据国有资产管理的要求,理顺管理体制,明确职责范围。一是要坚持分类处臵的原则,对优良的资产要及时进行移交,对不良资产要及时处臵,把归集的资产做实做强。二是对国有资产要更加科学的化分四权,明确所有权、使用权、管理权、收益权,进一步落实四权主体责任。三是县政府要加强协调,认真组织召开由国土资源、发改、财政、审计、监察、国投公司等部门参加的协调会议,形成政府牵头、部门配合、国投公司主动作为的工作格局,解决交接两难问题。

一、我国企业海外并购现状

随着我国改革开放的不断深化,我国企业在走出去的战略指引下,不断加快海外并购的步伐。根据德勤发布的《崛起的曙光:中国海外并购新篇章》的报告。报告中称,20**年下半年至20**年上半年,中国的海外并购活动数量出现爆发式增长,中国境外并购交易总共有143宗,总金额达342亿美元。20**年中国企业的海外并购投资者中排名第三,仅次于美国和法国。

虽然,我国企业海外并购的增速极快。但中国企业还普遍缺乏海外并购的实践经验,根据历史数据统计显示,我国企业海外并购失败的很大一部分原因是由于财务尽职调查流于形式、财务尽职调查不到位。财务尽职调查审计主要对尽职调查的调查方式的规范性、调查内容的完整性、调查结果的合理性进行审计,是完善尽职调查,防范企业并购风险的重要手段。

二、财务调查报告中存在的问题

(一)财务调查报告只是对于目标企业所有的资料进行简单的罗列

目前相当一部分财务尽职报告并未深入地对目标企业的财务状况作出分析。这主要是由于目标企业财务及相关人员对尽职调查普遍存在抵触心理,而且目标企业大多数财务核算较为薄弱,资料管理较为混乱,财务部门迫于某种压力,存在很多隐瞒事项。因此,这种方法会削弱尽职调查业务的作用,拿不到并购方想要的真实、完整的信息资料,使得尽职报告对于减少信息不对称的作用不甚明显。

(二)对于并购方的投入产出价值调查不准确,容易落入并购陷阱

我国企业的许多海外并购案被媒体进行大肆宣传,但其结果并没有如预期的提高股东的价值。这主要是由于对并购的投入产出调查分析不准,未能判断有没有控制并购风险的能力,对并购所要付出的成本和承担的风险估计不足,未能准确评价并购投资的回报率,未能有效地回避并购陷阱,导致并购失败。

(三)财务尽职报告过于高估目标企业的发展潜力

在并购亏损企业时,许多企业对于目标企业的发展情况盲目乐观。缺乏对企业财务承担能力的分析和考察,对企业的财务调查与分析只停留在账目表面,没有结合企业的市场份额、人力资源和销售渠道等情况来综合考虑,导致过高估计目标企业的发展潜能,分散并购方的资源,甚至使并购方背上沉重的包袱。

(四)对目标企业的现金获得能力调查分析不足,导致现金流危机

目标企业在一定程度上控制现金流的方向,在不同项目间进行现金流调整。经营性现金流通常被外界信息使用者关注最多,它最容易被调整,人为提高其报告值,误导会计信息使用者。同时目标企业往往是出现财务困境的企业,企业不仅需要大量的现金支持市场收购活动,而且要负担起目标企业的债务、员工下岗补贴等等。这些需要支付的现金对企业的现金获得能力提出了要求,如果处理不当,会带来现金流危机,使目标企业反而成为企业的现金黑洞。

三、审计在财务调查尽职报告中的作用

(一)审计财务尽职调查报告的程序

财务尽职调查的目标是识别并量化对交易及交易定价有重大影响的事项,因此,主要的工作就是对收益质量和资产质量进行分析。在财务尽职调查报告的实施阶段应根据详细的调查计划和企业实际情况,实施规范性的调查程序,促进调查结果的有效性,为企业的并购决策提供合理的判断依据。

首先,对财务尽职调查报告的方案进行审计。审计的主要内容有整体操作思路是否符合规范要求。以及审计尽职调查设立的调查方案中有关目标企业财务状况的评估、验资等是否履行了必要调查程序,从而促进尽职调查方案的全面性。

其次,对财务尽职调查报告的方法进行审计。对于财务调查报告的整体框架进行审计,是否采用多种调查方法,以便得出尽可能全部的调查报告,避免做出不正确的决策。

再次,对财务尽职调查报告的步骤进行审计。合理的调查步骤是避免并购陷阱的必要条件,审计人员应对每一阶段的调查进行审计,根据不同的并购类型、目的、内容来审查并购中财务尽职调查的处理步骤是否符合目标企业财务状况、资产价值调查业务规范、企业盈利能力分析规范等要求,确保企业并购活动的顺利进行。

(二)审计财务尽职调查报告的内容

财务尽职调查报告并不是审计目标公司的财务报表,而是了解并分析目标公司的历史财务数据。对目标公司的资产状况、销售收入、利润、现金流等财务指标进行全面调查,充分了解企业的生产经营情况,更好地为企业的并购决策提供依据。

首先,对财务尽职调查的主体和目标进行审计。进行财务尽职调查要全面的理解企业的实施并购的目的和战略,从而把握调查的方向,确定调查的内容。为防止财务尽职调查对于调查目标和主体的不确定,审计过程中应加强对于尽职调查活动中的目标和主体的审核,以避免尽职调查的盲目性。

其次,对财务尽职调查的范围和内容的审计。合理的评估目标企业的价值,做出正确的并购决策,需要全部的财务尽职调查报告作支持。因此,尽职调查如果仅对财务报告及其附注实施调查程序,可能无法全面分析目标企业的财务状况。对于财务尽职调查范围和内容的审计主要包括:

对目标企业资产价值评估调查的审计,对于不同的评估项目是否确定合理的价值评估类型和评估范围,以及反映目标企业财务状况和资产价值评估相关的内容进行有效的审计,促进企业资产价值评估调查的正确性。

对目标企业财务指标的审计,对于尽职调查是否全面了解目标企业的财务组织构建情况,以及目标企业的资产总额、负债总额、净资产价值等进行审计。同时,审计尽职调查是否对目标企业的资产、负债、所有者权益项目的真实性、合法性进行调查,促进财务指标调查的全面性。

对目标企业关联公司交易的审计,关联交易的复杂性和隐蔽性使投资者对于目标企业的价值无法做出合理的判断,审计的主要目的是对尽职调查中目标企业关联方的识别以及对目标企业关联方内部控制制度进行合规性和实质性的测试。从而促进对目标企业财务状况及经营能力的正确评价,促进投资决策的合理性。

(三)审计财务尽职调查的结果

有效的财务尽职调查结果,可以帮助企业判断投资是否符合战略目标及投资原则,合理评估和降低财务风险。对于财务尽职调查结果的审计,主要是在财务尽职调查实施程序和财务尽职调查内容审计的基础上对并购活动的调查结构的真实、有效的审计,进一步完善尽职调查的合理性和有效性。

1施工图审查机构应在施工图设计文件审查报告封面上加盖公章;

2技术审查报告上,应有相关专业审图人员的签字;对实施注册制的专业应加盖一级注册师执业专用章;对有建筑节能要求的工程项目,应在相关专业页内加盖节能专项审查专用章;

综合结论意见页内除企业法人和企业技术负责人签字外,尚应加盖“建筑工程施工图审查专用章”、企业公章;对有节能要求的,加盖“建筑工程节能专项审查专用章”;合格书内除企业法人和企业技术负责人签字外,并加盖公章。

3审查合格的施工图,每张图纸均盖“建筑工程施工图审查专用章”,对有建筑节能要求的工程,相关专业页内还应加盖“建筑工程节能专项审查专用章”。

4设计变更资料为施工图设计文件的组成,签字、盖章的要求及设计变更资料的份数和施工图纸相同。

一、工程概况:工程名称:昆明春城高尔夫建设项目(一、二期)------俱乐部ktv、娱乐室、咖啡吧改造工程工程规模:建筑面积492㎡建设地点:昆明市宜良县建筑功能:娱乐用房建筑层数(总高度):地上1层()结构类型:钢框架建设项目等级:三级耐火等级:二级建筑场地类别:ⅱ类抗震设防烈度:8度()二、审查依据:一、国家《建筑工程质量管理条例》

二、建设部《建筑工程施工图设计文件暂行办法》

三、建设部《建筑工程施工图设计文件审查有关问题的指导意见》“施工图设计文件中除涉及安全、公众利益和强制性标准、规范的内容外,其它有关设计的经济、技术合理性和设计优化等方面的问题,可以由建设单位通过方案竞选或设计咨询的途径加以解决。”

四、《云南省建设工程施工图设计文件审查实施细则》。

“第十条施工图审查的主要内容

(一)、是否满足方案设计或初步设计批准文件的要求(侧重项目功能优化措施等的落实)

(二)、建筑物的稳定性和安全性,地基、主体结构的安全性,使用计算机软件的合理性和合法性;(三)、施工图文件是否满足规定的深度要求;(四)、是否满足国家现行的建筑(含消防、节能、环保、卫生)、结构(含地基基础、围护工程和人防工程、抗震)、无障碍设计等强制性规范标准;(五)、是否损害公众利益;(六)、《建设工程质量管理条例》中第三章勘察设计单位的质量责任和义务的有关条例。”

五、《云南省建设工程施工图设计文件审查通知》。

六、工程施工图及相关资料和国家有关法规、规范、规程。

审查意见:本工程施工图设计深度基本符合《建筑工程设计文件编制深度规定》的要求。本工程施工图中尚有错漏,局部不满足规范规定,部分结构计算和构造需复核调整。本工程施工图错漏较多,需补充、修改后复审。勘察报告经审查尚有不足之处,经补充,修改后可供设计使用。勘察单位对存在的问题修改需回复我中心。

《一》、本工程存在的主要问题:

(一)、建筑部分1、新增加一层平面,利用原有建筑过道作疏散出口,两个安全出口是否能直通室外,疏散距离是否满足建筑防火规范gb50016-XX第条规定,需提供整体图纸复审。

(二)结构部分1、设计应注明与原结构的关系,并对原结构进行验算,必要时应采取加固措施。请设计补充相关计算资料后,重新送审。

(三)其他部分1、该改造项目与原有建筑形成建筑群,其消防标准及定性需统一考虑。2、“中央空调系统”的设备配置不符合《采暖通风与空气调节设计规范》gb50019-XX第条(强条)的规定。需修改。3、专业设计深度整体不满足《建筑工程设计文件编制深度规定》第条的要求;图纸绘制不符合《房屋建筑制图统一标准》gb/t50001-XX、《暖通空调制图标准》gb/t50114-XX等有关规定。需修改完善后重新送审。4、电源箱负荷/计算电流有误,单相负荷应按最大相的3倍折算;进线开关dz10为已淘汰产品部应选用;200a进线开关与yjv-4*50+1*25电缆不匹配;spd应设保护开关;请复核调整。5、消防应急照明及疏散指示标志等的设置及布线要求,请按建规11.3条、复核完善。

(四)其他按《云南省建设工程勘察设计管理条例》第24条规定:注册建筑师章已过期,必须补充后设计文件方能有效。

《二》、消防防火设计审查意见

(一)建筑部分1、一层ktv走道4轴、5轴是否有必要设两道乙级防火门,请复核。2、新增加一层平面,利用原有建筑过道作疏散出口,两个安全出口是否能直通室外,疏散距离是否满足建筑防火规范gb50016-XX第条规定,需提供整体图纸复审。

(二)给排水部分1、本工程消防定性:俱乐部ktv、娱乐室、咖啡吧为高度﹤24m的多层建筑,体积小于5000m³未设置室内消火栓,但该改造项目与原有建筑形成建筑群,其消防标准及定性需统一考虑。消火栓用水量:室内q=101/s,室外未说明。设计图中娱乐室、运动室及走道设有自动喷水灭火系统,ktv包房没设,请根据“建筑设计防火规范”8.5条规定复核。2、室内消火栓及建筑灭火器配置基本符合规定。3、消防管材选用符合规定。

(三)暖通部分通风、空调系统的材料应符合《建筑设计防火规范》gb50016-XX第条、第条的要求。请复核。

(四)电气部分1、人员密集场所宜设火灭漏电报警设施,请复核。2、消防应急照明及疏散指示标志等的设置及布线要求,请按建规11.3条、复核完善。3、储藏室应设探测器,健身房、台球室等场所应设烟感探头;收报按钮处宜增设消防电话插孔;请复核完善。

《三》、节能设计审查意见(一)建筑专业1、设计说明墙体材料有240红砖墙体砌块、有240红砖混凝土砌块、有190空心混凝土砌块几种材料,请复核。2、请补充屋面的传热系数,并满足规定要求。

(二)给排水专业卫生洁具及配件应采用节水型,才符合节能要求。

强化制度措施,设置执纪审查安全防线。完善和规范执纪审查一系列纪律要求,做到制度上墙并具有操作性和实用性。如下是中国人才网给大家整理的,希望对大家有所作用。

一、参加机关作风教育整顿活动情况

自从开展作风教育整顿活动以来,我能够按照学校的安排,积极参加学习,认真查找问题。在学习方面,无论是单位组织的职工学习会,还是小组学习会,我都按时参加,没有缺席。除了集体学习外,个人还坚持自学。学习之后,及时撰写心得体会。在坚持学习的同时,我还注意对照要求,查找实际工作中和个人思想中的问题和不足,努力纠正自己存在的作风问题。

二、自查自纠情况

对照教育局要求查找的几个重点进行自查,自己认为我个人总体上还做得比较好。一是服从大局观念好、有强烈的全局意识,在工作中和同志们的工作展开了更好

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